2007年初级《经济法基础》串讲题二

2007年初级《经济法基础》串讲题二

一、单选

1．  下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。

A、 全国人民代表大会常务委员会制度的《中华人民共和国公司法》

B、 国务院制度的《中华人民共和国外汇管理条例》

C、 深圳市人民代表大会制度的《深圳经济特区注册会计师条例》

D、中国人民银行制度的《人民币银行结算账户管理办法》

答案：B

解析：（1）选项A属于“法律”（2）选项B属于“行政法规”（3）选项C属于“地方性法规”（4）选项D属于“行政规章”。

2．  根据《仲裁法》的规定，下列各项中，不正确的是（）。

A、 仲裁实行自愿原则

B、 当事人不履行仲裁裁定的，对方当事人可以依照民事诉讼的规定向人民法院申请执行

C、 仲裁实行地域管辖

D、仲裁不实行级别管辖

答案：C

解析：（1）诉讼实行地域管辖和级别管辖；（2）仲裁不实行级别管辖和地域管辖。

3．  李某对甲市A区国家税务局的某一具体行政行为不服，决定申请行政复议。根据《行政复议法》的规定，受理李某申请的行政复议机关应当是（）。

A、 A区人民政府

B、 甲市国家税务局

C、 A区国家税务局

D、甲市人民政府

答案：B

解析：对金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

4．  当事人不服人民法院第一审判决的，有权在法定期限内向上一级人民法院提起上诉，该法定期限是指（）。

A、 判决书作出之日起10日内

B、 判决书作出之日起15日内

C、 判决书送达之日起10日内

D、判决书送达之日起15日内

答案：D

解析：当事人不服地方人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起15日内向上一级人民法院提起上诉。

5．  某国有企业会计科出纳员因工作调动需办理工作交接手续，根据《会计基础工作规范》的规定，负责监交的人员应是（）。

A、 该单位一般会计人员

B、 该单位会计机构负责人

C、 该单位负责人

D、当地财政部门派出人员

答案：B

解析：（1）一般会计人员办理交接手续，由单位的会计机构负责人、会计主管人员负责监交（2）会计机构负责人、会计主管人员办理交接手续，由单位领导人负责监交。

6．  根据《会计档案管理办法》的规定，会计档案保管期限分为永久和定期两类。定期保管的会计档案，其最长期限是（C）。

A、10年      B、15年       C、25年       D、30年

7．根据《刑法》的规定，单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人实行打击报复，情节恶劣，构成犯罪的，处以有期徒刑或者拘役。有期徒刑刑期最高为（B）

A、1年    B、3年    C、5年    D、7年

8．下列各项中，属于土地增值税的税率形式是（D）。

A、全额累进税率     B、定额税率

C、超额累进税率     D、超率累进税率

9．某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2007年3月取得销售收8.48万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.12万元(含增值税)。已知该企业适用的增值税征收率为6%，该企业当月应缴纳的增值税税额为（A）万元。

A、0.48      B、0.36      C、0.31      D、0.25

10．某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为（A）万元。

A、0.91      B、0.84       C、0.78      D、0.74

11．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（D）。

A、商品期货        B、寄售业代委托人销售物品

C、邮票的生产      D、邮局发行报刊

12．根据消费税法律制度的规定，某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒。该啤酒厂的消费税纳税义务的发生时间为（C）。

A、啤酒厂发出啤酒的当天

B、购买方收到啤酒的当天

C、销售合同规定的收款日期的当天

D、取得索取销货款凭据的当天

13．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（C）。

A、某商场销售烟酒]

B、高某将闲置住房无偿赠与他人

C、某房地产公司销售商品房

D、某服装厂加工服装

14．某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为（B）元。

A、15300    B、14940    C、18000    D、17640

15．2007年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（B）万元。

A、150     B、80     C、70     D、0

16．某企业2006年度的销售收入为2000万元，发生业务宣传费20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2006年度准予在税前扣除的业务宣传费为（D）万元。

A、40     B、60     C、9     D、10

17．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税应税项目的是（C）。

A、劳动报酬所得        B、稿酬所得

C、保险赔款            D、彩票中彩所得

18．国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税（A）元。

A、3360     B、4800     C、3460     D、4660

19．某企业2006年1月1日的房产原值为3000万元，4月1日将其中原值为1000万元，的临街房出租给某连锁商店，月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（C）万元。

A、4.8      B、24     C、27     D、28.8

20．甲公司2005年8月开业，领受房产证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证各一件；甲、乙公司签订加工承担承揽合同一份，合同载明由甲公司提供原材料金额300万元，需支付的加工费为20万元；另订立财产保险合同一份，保险金额为1000万元，支付保险费10万元。已知加工承揽合同的印花税税率为0. 5‰，财产保险合同的印花税税率为1‰，权利许可证照的定额税率为每件5元，则甲公司应纳印花税额为（B）。

A、200元     B、220元      C、240元     D、600元

21．某公司2002年3月以3500万元购得某一楼写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（B）万元。

A、120      B、105      C、180      D、15

22．根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（A）。

A、责令纳税人暂时停业，直至缴足税款

B、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品

C、查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物

D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

23．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（C）。

A、核定其应纳税额

B、采取税收强制执行措施

C、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

D、处以2000元以上1万元以下的罚款

24．根据支付结算法律制度的规定，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起（A）后，方可使用该账户办理付款业务。

A、3日    B、5日     C、7日     D、10日

25．根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过（B）。

A、1年    B、2年     C、3年     D、5年

二、多选

1．根据《行政诉讼法》的规定，下列各项中，不应当提起行政诉讼的有（ABD）

A、XX直辖市部分市民认为市政府新颁布的《道路交通管理办法》侵犯了他们的合法权益

B、某税务局工作人员吴某认为税务局对其作出的记过处分违法

C、李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法

D、某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款

2．根据《民法通则》的规定，下列选项中，适用于诉讼时效期间为1年的情形有（BD）。

A、技术进出口合同争议         B、拒付租金的

C、拒不履行买卖合同的         D、寄存财物被丢失的

3．甲公司与乙保险公司发生保险合同纠纷，根据《民事诉讼法》的规定，甲公司在起诉乙公司时，可以选择的人民法院有（BC）。

A、合同履行地人民法院        B、合同标的物所在地人民法院

C、被告住所地人民法院        D、合同签订地人民法院

4．我国会计法律制度分为会计法律、会计行政法规、会计规章、地方性会计法规和会计规范性文件5个层次。下列各项中，属于会计行政法规的有（AB）。

A、国务院发布的《总会计师条例》

B、国务院发布的《企业财务会计报告条例》

C、省级人大常委会发布的地方会计管理条例

D、财政部发布的《财政部门实施会计监督办法》

5．根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（ACD）。

A、原始凭证       B、单位内部控制制度

C、记账凭证       D、会计档案保管清册

6．根据增值税法律制度的规定，下列各项中，就当征收增值税的有（AB）

A、典当业的死当销售业务

B、集邮商品的生产、调拨

C、邮局销售集邮商品

D、邮局发行报刊

7．根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有（ABC）。

A、销售白酒而取得的包装物作价收入

B、销售白酒而取得的包装物押金收入

C、将自产白酒作为福利发给本厂职工

D、使用自产酒精生产白酒

8．根据营业税法律制度的规定，下列各项中，纳税人应当向其机构所在地主管税务机构申报缴纳营业税的是（BC）。

A、销售不动产        B、跨省承包工程

C、经营运输业务      D、转让土地使用权

9．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，就计入收入总额的有（ABCD）

A、纳税人在基本建设中使用本企业产品的

B、纳税人在职工福利中使用本企业产品的

C、纳税人在专项工程中使用本企业产品的

D、纳税人在建工程发生的试运行收入

10．根据企业所得税法律制度规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有（ACD）。

A、以经营租赁方式租出的固定资产

B、以经营租赁方式租入的固定资产

C、大修理停用的机器设备

D、以融资租赁方式租入的固定资产

11．根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额的有（AD）。

A、非货币资产收入

B、到期国债利息收入

C、发行股票的溢价收入

D、转让股票的净收益

12．某高校退休职工夏某11月份取得下列收入中，可以免缴个人所得税的有（ABD）。

A、工资1750元         B、国债利息收入1100元

C、稿费1600元         D、省政府颁发的环保奖20000元

13．根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税人规定的是（ACD）。

A、将房屋产权出典的，承典人为纳税人

B、将房屋产权出典的，产权所有人为纳税人

C、房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人

D、产权所有人不在房产所在地的，房产代管人或使用人为纳税人

14．根据有关规定，下列各项中，外商投资企业和外国企业应缴纳的税种有（BCD）。

A、城市维护建设税        B、印花税

C、城镇土地使用税        D、车辆购置税

15．根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（ACD）。

A、与原油同时开采的天然气

B、煤矿生产的天然气

C、开采的天然原油

D、生产的海盐原盐

16．根据税收征收法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（ABCD）。

A、纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的

B、纳税人设置的账簿账目混乱、难以查账的

C、纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，逾期仍不申报的

D、纳税人成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

17．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有（ABCD）。

A、检查纳税人会计资料

B、检查纳税人存放地的应纳税商品

C、检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

D、经法定程序批准，查核纳税人在银行的存款账户

18．根据《刑法》的规定，下列各项中，属于偷税行为的有（ABCD）

A、纳税人虚假纳税申报，不缴或少缴应纳税款

B、纳税人在账簿上多列支出，不缴或少缴应纳税款

C、纳税人陷匿账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

D、纳税人伪造账簿、记账凭证，不缴或少缴应纳税款

19．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，属于一般存款账户使用范围的有（ABD）。

A、办理借款转存

B、办理借款归还

C、办理现金支取

D、办理现金缴存

20．根据支付结算法律制度的规定，下列款项中，可以转入个人银行结算账户的有（ABCD）。

A、出版单位支付给个人稿费5万元

B、期货公司退还个人交存的交易保证金10万元

C、保险公司向个人支付的理赔款15万元

D、单位向个人支付的薪酬

三、判断

1．当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的，应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。（对）

2．当事人对行政机关对行政机关人员的奖惩、任命等决定不服，不能申请行政复议，也不能提起诉讼。（对）

3．在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。（错）

4．营业税纳税人兼营增值税劳务，不能分别核算的，其应税劳务应一并征收营业税。（错）

5．车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证中记载的日期的次月。（错）

6．契税的纳税人应当在纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报。（对）

7．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在1万元以上的，应追究其刑事责任。（对）

8．企业所得税纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。（错）

9．纳税保证人履行保证责任的期限为15日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起15日内履行保证责任，缴纳税款、滞纳金。（对）

10．银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以支取现金。（对）

四、计算分析题

1．某企业2007年4月发生下午业务：

（1）从国外进口一批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。

（2）委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元。该批加工产品已收回（受托方没有B类化妆品同类货物价格）。

（3）销售本企业生产的C类护肤品，取得销售额580000元（不含增值税）。

（4）“三八”妇女节，向全体女职工发放C类护肤品，计税价格8000元（不含增值税）。

其他相关资料，A类、B类化妆品适用的消费税税率为30%，C类护肤品适用的消费税税率为8%。

要求：（1）计算A类化妆品应缴纳的消费税；

（2）计算B类化妆品应缴纳的消费税；

（3）计算C类化妆品应缴纳的消费税

（4）计算该企业3月份应缴纳的消费税。

答案：

（1）       进口A类化妆品应交纳消费税=（820000+230000）/（1-30%）*30%=450000元

（2）       委托加工B类化妆品应缴纳消费税=（68000+2000）/（1-30%）*30%=30000元

（3）       C类护肤品应缴纳消费税=（580000+8000）*8%=47040元

（4）       该企业4月份应缴纳消费税=450000+3000+46400+640=527040元

2．中国公民王某2006年取得以下收入：

（1）1月20日，参加文艺演出取得收入20000元；

（2）在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别缴纳个人所得税30000元和1500元。

（3）3月20日，取得足球彩票收入50000元，当初通过民政部门向贫困地区捐赠30000元。（4）转让居住4年的私有住房，取得收入300000元，该房的购入原值150000元，发生合理费用为21000元。

要求：计算王某2006年应缴纳的个人所得税税额。

答案：

（1）       参加文艺演出的应纳税额=20000*（1-20%）*20%=3200元

（2）       ①稿酬按中国税法规定应纳税额=250000*（1-20%）*20%*（1-30%）=28000元，元需补税；②演出按中国税法规定应纳税额=10000*（1-20%）*20%=1600元，应补缴个人所得税100元。

（3）       足球彩票收入的应纳税额=（50000-50000*30%）*20%=7000元

（4）       转让房产应纳税额=（300000-150000-21000）*20%=25800元

（5）       王某应纳个人所得税=3200+100+7000+25800=36100元

3．某房地产公司2003年11月份发生如下经济业务：

（1）签订一份写字楼销售合同，合同规定以下预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5000万元，缴纳的土地使用权转让费3000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额为1600万元。

（2）采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。（此两项业务不考虑土地增值税）

（3）将空置商品房出租取得租金收入20万元。

已知：

（1）       土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

（2）       营业税适用税率为5%。

要求：

（1）       计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。

（2）       计算该公司11月份应缴纳的营业税税额。

答案：

（1）       计算土地增值税

扣除项目金额=5000+3000+150+990+800+1600=11540万元

土地增值额=18000-11540=6460万元

土地增值额/扣除项目金额=6460/11540=55.98%

应纳土地增值税=11540*50%*30%+（6460-11540*50%）*40%=2007万元

（2）       应纳营业税=（18000+200+100+20）*5%=916万元

五、              综合题

1．  甲企业的有关情况如下：

（1）2007年1月，甲企业为支付A企业的货款，向A企业签发一张100万元的转账支票。出票日期为1月10日，付款人为乙银行。持票人A企业于1月15日到乙银行提示付款时，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足100万元为由拒绝付款。

（2）2007年2月，甲企业为支付B企业的货款，向B企业签发一张出票后2个月付款的银行承兑汇票，出票日期为2月10日，金额为500万元，承兑人为乙银行。甲企业在申请承兑时，向乙银行存入了50%的保证金250万元。4月10日，银行承兑汇票到期，承兑申请人未按期足额存入剩余的250万元。4月15日，持票人B企业向乙银行提示付款，乙银行以出票人甲企业的存款账户资金不足500万元为由拒绝付款。

（3）2007年3月，甲企业为支付C企业的货款，向其开户银行乙银行申请办理600万元的国内信用证。乙银行向申请人甲企业收取了150万元的保证金后，为甲企业办理了信用证。4月10日，C企业请求付款时，开证行乙银行以甲企业缴存的保证金和其存款账户余额不足为由，拒绝付款。

要求：根据支付结算法律制度的规定，分别回答下列问题：

（1）       根据本题要点（1）所提示的内容，指出甲企业的行为属于何种性质？甲企业应承担何种法律责任？

（2）       根据本题要点（2）所提示的内容，持票人B企业提示付款的时间是否符合规定？并说明理由。乙银行拒绝付款的做法是否符合规定？并说明理由。

（3）       根据本题要点（3）所提示的内容，乙银行在受理开证时，向甲企业收取保证金的数额是否符合规定？并说明理由。C企业能否凭该信用证支取现金？并说明理由。该信用证的有效期最长不得超过几个月？开证行乙银行拒绝付款的做法是否符合规定？并说明理由。

答案：

（1）       甲企业的行为属于签发空头支票。根据规定，当事人签发空头支票的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。（P405）

（2）       ①B企业提示付款的时间符合规定。根据规定，商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起10日内。（P376）②乙银行拒绝付款的做法不符合规定。根据规定，银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款的，承兑银行仍应向持票人无条件付款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。（P377）

（3）       ①保证金的数额符合规定。根据规定，开证行在决定受理时，应向申请人收取不低于开证金额20%的保证金。（P403）②C企业不能支取现金。根据规定，信用证结算方式只能用于转账结算，不能支取现金。（P403）③信用证的有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过6个月。（P404）④乙银行拒绝付款的做法不符合规定。根据规定，申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款。（P404）