洛阳精细化工有限公司2008年1月份业务题

1、借：银行存款—建行     95000

           贷：银行存款—中行     95000

2、借：应交税费—个人所得税     45

                应交税费—应交所得税     18040.35

           贷:银行存款—建行          18085.35

   借：应交税费—城建税     138.73

           应交税费—教育费附加     59.46

       贷：银行存款—建行     198.19

   借：应交税费—未交增值税     1981.89

      贷：银行存款—建行     1981.89

   借：管理费用—印花税     111.25

       其他应付款—市总工会     109.70

      贷：银行存款—建行     220.95

3、借：原材料—董青石     56052.85

                应交税费—增进项     9145.05

          贷：应付帐款—上海高化公司     65197.90

4、借：库存现金     50000

          贷：银行存款—中行     50000

5、借：管理费用—修理费     1500

          贷：库存现金     1500

6、借：管理费用—修理费     500

          贷：库存现金     500

7、借：管理费用—办公费     50

          贷：库存现金     50

9、借：应付账款—上海高化公司     50000

          贷：银行存款—中行     50000

10、借：在建工程—厂房     50000

            贷：银行存款—中行     50000

11、借：银行存款—中行     50000

            贷：应收帐款—新化公司     50000

12、借：原材料—硅微粉     50290

                   应交税费—增进项     8285

             贷：应付账款—上海高化公司     58575

13、借：管理费用—房租     330

                   待摊费用—房租     660

            贷：库存现金     990

14、借：其他应收款—孙利     3000

            贷：库存现金     3000

15、借：销售费用—广告费     20000

            贷：银行存款—中行     20000

16、借：管理费用—排污费     350

            贷：库存现金     350

17、借：管理费用—保险费     5000

                   其他应付款—个人保险费     1650

             贷：银行存款—中行     6650

18、借：周转材料—包装物     9000

             贷：银行存款—中行     9000

19、借：制造费用—包装物摊销     5000

            贷：周转材料—包装物     5000

20、借：管理费用—差旅费     60

             贷：库存现金     60

21、借：制造费用—电费     11111.11

                   应交税费—增进项     1888.89

              贷：银行存款—中行     13000

22、借：管理费用—差旅费     2900

                   库存现金     100

            贷：其他应收款     3000

23、借：在建工程—厂房     6000

               贷：银行存款—中行     6000

24、借：固定资产—厂房     110600

              贷：在建工程—厂房     110600

25、借：管理费用—印花税     300

              贷：库存现金     300

26、借：制造费用—机物料消耗     532

             贷：库存现金     532

27、借：管理费用—设计费     3000

             贷：银行存款—中行     3000

28、借：财务费用—手续费     32.10

              贷：银行存款—中行     32.10

29、借：管理费用—保险费     500

                   待摊费用—保险费     5500

               贷：银行存款—中行     6000

30、借：银行存款—中行     122850

             贷：主营业务收入     105000

                      应交税费—增销项     17850

31、借：预收账款—杭州东方公司     53820

             贷：主营业务收入     46000

                      应交税费—增销项     7820

32、借：管理费用—工资     6000

                   生产成本—KY—A     5280

                   生产成本—KY—B     3520

              贷：应付职工薪酬—工资     14800

33、借：库存现金     14800

             贷：银行存款—中行     14800

34、借：应付职工薪酬—工资     14800

            贷：其他应收款—个人保险费     1650

                    库存现金     13150

35、借：管理费用—工会经费     118.40  （296X40%）

             贷：其他应付款—市总工会     118.40

36、借：生产成本—KY—A     59764.44

             贷：原材料—硅微粉     32057.67

                      原材料—董青石     27706.77

借：生产成本—KY—B     32851.30

     贷：原材料—硅微粉     10685.89

             原材料—董青石     22165.41

(备注：硅微粉：单价2137.178     董青石：单价2770.6766)

37、借：管理费用—折旧费     5049.52

                    制造费用—折旧费     5616.48

             贷：累计折旧     10666

38、借：生产成本—KY—A     13355.75

                   生产成本—KY—B     8903.84

             贷：制造费用     22259.59

39、借：库存商品—KY—A     78400.19

                   库存商品—KY—B     45275.14

            贷：生产成本—KY—A     78400.19

                    生产成本—KY—B     45275.14

40、借：主营业务成本     134723.28

            贷：库存商品—KY—A     95471.84

                    库存商品—KY—B     39251.44

41、借：应交税费—转出未交增值税     6351.06

              贷：应交税费—未交增值税     6351.06

借：营业税金及附加     635.10

    贷：应交税费—城建税     444.57

                               —教育费附加     190.53

43、借：主营业务收入     151000

            贷：本年利润     151000

借：本年利润     181159.65

   贷：主营业务成本     134723.28

       管理费用     25769.17

       销售费用     20000

       财务费用     32.10

       营业税金及附加     635.10

（12月份零售业务题）

1、借：库存现金     42650

    贷：主营业务收入—百货组     15800

                    —副食组     21250

                    —家电组     5600

   借：主营业务成本—百货组     15800

                   —副食组     21250

                   —家电组     5600

     贷：库存商品—百货组     15800

                 —副食组     21250

                 —家电组     5600

2、借：物资采购     98000

                  应交税费—增进销     16660

         贷：银行存款     114660

   借：销售费用     2100

     贷：银行存款     2100

  借：库存商品—百货组     67840

                       —副食组     39600

                       —家电组     18450

  贷：物资采购     98000

      商品进销差价—百货组     14840

                  —副食组     9600

                  —家电组     3450

3、借：库存现金     96958

          贷：主营业务收入—百货组     53100

                                              —副食组     32628

                                              —家电组     11230

   借：主营业务成本—百货组     53100

                                       —付食组     32628

                                        —家电组     11230

       贷：库存商品—百货组     53100

                                  —副食组     32628

                                  —家电组     11230

4、计算进销差价率：

百货组进销差价率=（63828+14840）/（236400+67840）X100%

                =78668/304240=25.86%

付食组进销差价率=（41190.72+9600）/（128721+39600）X100%

                =50790.72/168321=30.17%

家电组进销差价率=（20201.94+3450）/（91827+18450）X100%

                =23651.94/110277=21.45%

百货组进销差价率=68900X25.86%=17817.54

副食组进销差价率=53878X30.17%=16254.99

家电组进销差价率=16830X21.45%=3610.04

借：商品进销差价—百货组     17817.54

                —副食组     16254.99

                —家电组     3610.04

  贷：主营业务成本—百货组     17817.54

                  —副食组     16254.99

                  —家电组     3610.04

5、计算本月应交增值税：收入、价税分离

百货组：收入  68900/1.17=58888.89X17%=10011.11(税)

副食组：收入  53878/1.17=46049.57X17%=7828.43（税）

家电组：收入  16830/1.17=14384.62X17%=2445.38（税）

       借：主营业务收入—百货组     10011.11

                                           —副食组     7828.43

                                           —家电组     2445.38

          贷：应交税费—增销项     20284.92

6、借：应交税费—转出未交增值税     3624.92

          贷：应交税费—未交增值税     3624.92

7、城建税3624.92X7%=253.74

   教育费3624.92X3%=108.75

   借：营业税金及附加     362.49

          贷：应交税费—城建税     253.74

                                     —教育费附加     108.75

8、借：主营业务收入     119323.08

     贷：本年利润    119323.08

   借：本年利润     104387.92

     贷：主营业务成本     101925.43

         销售费用     2100

         营业税金及附加     362.49

9、计算本月应交所得税

净利14935.16X25%=3733.79

借：所得税费用     3733.79

  贷：应交税费—应交所得税     3733.79

10、将所得税转入本年利润科目

借：本年利润     3733.79

  贷：所得税费用     3733.79

11、将净利润转利润分配科目

借：本年利润     11201.37

  贷：利润分配—未分配利润     11201.37