批发商业练习题答案（2011年修改后）

 

 

 

 

1、采购：

借：物资采购    8550

应交税费—应交增值税—进项税额   14535

贷：银行存款   100035

入库：

借：库存商品—VCD  8550

      贷：物资采购8550

2、收款   借：银行存款3212.89

           贷：应收账款—杭州商店  3212.89

3、购维修物资  借：销售费用－ 维修费580

                贷：银行存款  560

                    现金   20

4、收款  借：银行存款  88920

          贷：主营业务收入  76000

应交税费—增销项  12920

 

5、收贷款  借银行存款  190000

             贷：预收账款 —山东信达  190000

6、付款  借：预收账款――  湖南电视机厂  56000

          贷：银行存款  56000

7、借差旅费  借：其他应收款 － 王英  5000

              贷：银行存款  5000

8、交税  借：应交税费——未交增值税3563.65

                    ――  应交城建税301

――  应交教育费附加  150.5

               贷：银行存款4015.15

9、增加备用金 借：其他应收款 －总务部门 100

               贷：库存现金  100

10、报销办公用品  ：借：销售费用  －办公费  80

                     贷：其他应收款 －总务部门 80

11、采购  借：物资采购  22310

              应交税费 － 增进项  379207

          贷：应付账款 － 广东雷登  26102

  入库   借：库存商品 － 收音机  22310

            贷：物资采购  22310

12、采购  借：物资采购  77000

              应交税费――增进项13090

          贷：预付账款  90090

   入库：借：库存商品 －电视机 77000

            贷：物资采购  77000

13 、付款   借：应付账款 － 广东雷登  26102

              贷：银行存款  26102

14、购塑料箱  借：包装物 200

               贷：银行存款  200

15、提备用金    借：库存现金   1000

                 贷：银行存款   1000

16、付住院费    借：销售费用  542

                 贷：银行存款  542

17、领用低值易耗品   借：销售费用 423

                       贷：低值易耗品 423

18、售收音机 借：银行存款   10038.6

              贷：主营业务收入   8580

                 应交税费 －增销项 1458.6

19、售收音机   借：预收账款 － 山东信达190944

                                    贷：主营业务收入   163200

                         应交税费 增销项  27744

20、提现金   借：库存现金  4200

             贷：银行存款  4200

21、发工资   借：应付职工薪酬 － 工资   4200

              贷：库存现金   3700

                 其他应付款 － 刘荣  500

22、分配工资费用   借：销售费用  4200

                    贷：应付职工薪酬  4200

23、计提福利  借 ：销售费用 － 福利费  588

               贷：库存现金  588

24、计提利息  借：财务费用 －利息  54

               贷：银行存款   54

25、摊销财产保险  借：销售费用--保险费  1100

                   贷；待摊费用   1100

26、提折旧   借：销售费用  1736.27

               贷：累计折旧  1736.27

27、盘点短缺收音机二台   借：待处理财产损益  200

                          贷：库存商品  200

28、短缺由刘荣赔偿   借：其他应收款 － 刘荣  200

                       贷：待处理财产损益  200

29、结转本月应交增值税  借：应交税费－应交增值税－转出未交增值税  10704.9

                         贷：应交税费 － 未交增值税   10704.9

30、计提城建税，教育费附加  借：营业税金及附加  1284.59

                            贷：应交税费 － 应交城建税  749.34

                                         －应交教育附加  321.15

                                         － 地方教育费附加  214.1

31、结转已销产品成本  借：主营业务成本 － 收音机  125524.89

                                       －电视机  61661.65

                        贷：库存商品  － 收音机   125524.89

                                       －电视机  61661.65

32、收入结转本年利润  借：主营业务收入  247780

                      贷：本年利润   247780

33、结转本年利润  借：本年利润  197774.4

                   贷：销售费用 9249.27

                       财务费用 54

                       营业税金及附加  1284.59

                       主营业务成本   187186.54

34、计提所得税费用 借：所得税费用   12501.4

                     贷：应交税费 － 应交所得税   12501.4

35、结转净利润   借：本年利润  37504.2

                  贷：利润分配  － 未分配利润   37504.2

      

 

 

 

 

 

                洛阳精细化工公司元月份业务题答案

 

 

1、   转款   借：银行存款 － 建行  25000

              贷：银行存款 － 中行   25000

2、  转款    借：银行存款  － 商行 15000

              贷：银行存款 － 中行  15000

3、交增值税企业所得税   借：应交税费  －未交增值税  1981.89

                                           －企业所得税 18053.14

                                                  贷：银行存款 － 建行  20035.03

4、交城建税等 借： 应交税费 － 城建税  138.73

                            －教育费附加  59.46

                            －地方教育费附加 39.46

                                                        －个人所得税   45

                                      管理费用 － 印花税  111.25

                                      其他应付款－ 市工会  109.7

                              贷：银行存款 －  商行     503.78

5、购堇青石 借： 原材料 － 堇青石  30052.85

                              应交税费－ 增进项  4725.05

              贷：银行存款 － 中行  34777.90

6、支付汽车修理费   借：管理费用―― 修理费  1500

                                           贷：库存现金        1500

7、购包装物 借： 包装物 － 塑料箱  6000

                   贷：银行存款 － 中行6000

8、付房屋修理费  借：管理费用   修理费  500

                   贷：库存现金   500

9、付审验费  借：管理费用 － 审验费  50

                     贷：库存现金         50

10、月中暂不做账

11、付货款   借：预付账款 － 上海高化  20000

              贷：银行存款 － 中行  20000

12、购买工程物资    借：工程物资  50000

                     贷：银行存款 50000

领用工程物资   借：在建工程 － 厂房工程 50000

                     贷：工程物资  50000

13、收款    借：银行存款 －  中行   50000

              贷：预收账款 － 新华公司  50000

14、购硅微粉  借：原材料 －硅微粉 40790

                  应交税费 －增进项 6670

                贷： 银行存款 － 中行  44460

                                        预付账款  上海高化  3000

15、付房租   借：管理费用－ 房租 990

              贷：库存现金   990

（支付的一季度房租金额较小，可以直接计入当月管理费用，不需要摊销）

16、付住院费 借：管理费用－福利费   3000

              贷：库存现金  3000

17、付广告费  借：销售费用－ 广告费 20000

              贷：银行存款  中行20000

18、支付临时工资 借：  管理费用 － 排污费  350

                   贷：库存现金   350

19、交社保   借：管理费用 － 劳动保险费   5282.4

                 其他应付款 － 社保   1367.6

              贷：银行存款 － 中行  6650

20、领用包装物  借：制造费用 － 包装费   5000

                 贷：包装物 － 塑料箱   5000

21、付运费    借：管理费用  － 运费   60

               贷：库存现金  60

22、水电费   借：制造费用 － 水电费  2564.1

                 应交税费 －  增进项  435.9

              贷：银行存款－  中行  3000

23、借差旅费  借：其他应收款 － 李春霞  5000

                贷：银行存款  5000

24、付厂房临时工资   借：在建工程  6000

                      贷：银行存款 － 中行  6000

25、购买印花税票    借：管理费用  － 印花税   300

                      贷：库存现金  300

26、购备件   借：制造费用  － 机物料消耗   532

               贷：库存现金  532

27、付设计费  借： 管理费用 －  设计费   1580

                贷：银行存款  －  中行  1580

28、将货车转入清理  借：固定资产清理  206937.49

                        累计折旧   13062.51

                     贷：固定资产 － 货车   220000

变价收入   借：银行存款 － 中行  200000

                 贷：固定资产清理   200000

结转清理损失  借：营业外支出   6937.49

                   贷：固定资产清理  6937.49

29、收利息  借：银行存款  － 中行  321.56

             贷：财务费用 － 利息   321.56

30、交财产保险费  借：管理费用 － 保险费  3640

                  贷：银行存款 － 中行   3640

（本题也可以先计入“待摊费用”科目，再分期摊销，当金额不大时，也可以直接计入当期管理费用）

 

31、销售坩锅   借：银行存款 － 中行  87750

                 贷：主营业务收入   75000

                     应交税费 － 增销项   12750

32、厂房转入固定资产  借： 固定资产  110600

                       贷：在建工程 110600

33、售坩锅   借：银行存款  － 中行   42120

              贷：主营业务收入   36000

                 应交税费  增销项  6120

34、发工资   借：应付职工薪酬  13712.6

               贷：库存现金 12300

                   其他应付款  1367.6

                   应交税费 － 个人所得税  45

35、提现金  借：库存现金  12300

             贷：银行存款  12300

36、分配工资费用   借：生产成本  KY---A   4507.56

                                 KY---B    3005.04

                       管理费用 － 工资  6200

                    贷：应付职工薪酬  － 工资    13712.6

37、计提本月工会经费   借：管理费用 －工会经费   109.7

                     贷：其他应付款  －市工会   109.7

38、提折旧   借： 管理费用 － 折旧费  5049.52

                  制造费用 －  折旧费   5616.48

              贷：累计折旧  10666

39、结转发出材料成本 借：  生产成本   KY—A   61251.77

                                      KY—B    33709.11

                      贷： 原材料  － 硅微粉  43692.26

                                   － 堇青石   51268.62

40、计提借款利息  借：财务费用 － 利息  1200

                   贷：应付利息  1200

41、分配制造费用  借：  生产成本  KY—A  8227.55

                                  KY—B   5485.03

                   贷：制造费用  13712.58

42、结转完工产品成本   借：库存商品 KY—A   73986.88

                                    KY—B   42199.18

                         贷：生产成本 KY—A   73986.88

                                  KY—B   42199.18

43、结转已销产品成本   借：主营业务成本  80817.9

                        贷：库存商品KY—A  49371

                                     KY—B  31446.9

44、结转未交增值税   借：应交税费 －应交转出未交  7039.05

                       贷：应交税费 － 未交增值税  7039.05

45计提城建税，教育费附加   借：营业税金及附加  844.68

                              贷：应交税费 － 应交城建税  492.73

                                           － 教育费附加   211.17

                                           － 地方教育附加  140.78

46、结转本年利润  借：主营业务收入  111000

                    贷：本年利润   111000

47、成本费用结转本年利润  借：本年利润 138201.38

                            贷：主营业务成本  80817.9

                                营业税金及附加  844.68

                                管理费用    28722.87

                                财务费用  878.44

                                营业外支出  6937.49

                                销售费用  20000