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2017年初级职称《经济法基础》考前模拟试题
【时间 2017年4月14日 】

2017年初级职称《经济法基础》考前模拟试题

一.单选:

1.下列关于保险合同纠纷诉讼管辖的表述中,错误的是(  )。

A.保险合同纠纷由被告住所地或保险标的物所在地法院管辖

B.如果标的物是运输工具,可以由运输工具登记注册地法院管辖

C.如果标的物是运输中的货物,可以由运输目的地法院管辖

D.如果是人身保险合同,则只能由被告住所地法院管辖

2.下列情形中,用人单位不得解除劳动合同的是(  )。

A.劳动者患病或负伤,医疗期满的   B.劳动者非因工负伤,在规定的医疗期内的

C.劳动者在试用期内的   D.用人单位濒临破产进行法定整顿期间的

3.根据社会保险法律制度的规定,参加基本养老保险的个人,在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的,可以领取病残津贴,所需资金从(    )。

 A.失业保险中支付   B.工伤保险中支付

 C.基本医疗保险基金中支付  D.基本养老保险基金中支付

4.下列不属于企业网上银行子系统主要业务功能的是(  )。

 A.账户信息查询   B.支付指令

 C.  B2 C网上支付  D.批量支付

5.纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税权,放弃之后一定期限内不得申请,并且主管税务机关在该期限内也不得受理纳税人 的免税申请,该期限是(  )。

A.  60天  B. 36天    C.  36个月    D.  1年

6.某公司为增值税一般纳税人,2015年12月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为( )万元。

A.17   B.21.42   C.25.20    D.30.6

7.根据个人所得税法律制度的规定,下列关于每次收入的确定,说法不正确的是( D )。

A.财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次

B.稿酬所得以每次出版、发表取得的收入为一次

C.特许权使用费所得,以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次

D.劳务报酬属于同一事项连续取得收入的,以一周内取得的收人为一次

8.某外贸进出口公司,2015年1月份进口一批化妆品,成交价格为20万元,关税税率40%,从起运地至输入地起卸前的运费3万元。则该公司进口该批化妆品应缴纳的关税为(  )万元。

A.  1. 2  B.  7. 2   C.  8  D.  9. 2

9.下列情形中,属于税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算的是(  )。

A.直接转让土地使用权的

B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

10.根据印花税法律制度的规定,下列关于印花税计税依据的说法中,不正确的是(  )。

A.借款合同中的借款金额   B.商品房销售合同的所载金额

C.建筑安装工程合同中的承包金额  D.保险合同中的保险标的物的价值

11.根据契税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳契税的是(  )。

A.承包者获得农村集体土地承包经营权  B.企业受让土地使用权

C.企业将厂房抵押给银行    D.个人承租居民住宅

12.根据税收征管法律制度的规定,扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的一定期限内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该期限是(  )。

A.扣缴义务发生之日前10日   B.扣缴义务发生之日起10日

C.扣缴义务发生之日前15日   D.扣缴义务发生之日起15日

13.根据行政复议法律制度的规定,下列关于行政复议决定的表述中,不正确的是(  )。

A.行政复议的举证责任,由申请人承担

B.除法律另有规定外,行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定

C.行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的,被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

D.行政复议决定书一经送达,即发生法律效力

14.李某于2014年8月1日进入甲公司上班,未与公司订立书面劳动合同,工资是每月5000元。公司在2015年9月1日通知李某签订书面合同。根据劳动合同法律制度的规定,下列选项中,不正确的是(  )。

A.李某可要求公司签订无固定期限劳动合同

B.李某可获得从2014年8月到2015年9月的双倍工资补偿

C.除了正常的工资外,李某可以再获得60000元

D.李某可获得12个月的双倍工资补偿

15.王某因劳动合同终止而失业,已办理登记并有求职要求,此系王某首次失业,已知王某与用人单位累计缴纳失业保险费满7年。王某领取失业保险金的最长期限是(  )。

A. 6个月    B.  12个月    C.  18个月    D.  24个月

16.2016年12月,小张用自己的信用卡在某房地产开发公司刷卡购买住房,支付首付40万元。根据支付结算法律制度的规定,收单银行就该笔业务应向该房地产公司收取的结算手续费为(  )。

A. 13元    B.  160元    C.  1400元   D. 1800元

17.某企业委托酒厂加工红酒10箱,该红酒无同类产品销售价格,已知委托方提供的原料成本2万元,受托方垫付辅料成本0.5万元,另收取的不含增值税加工费0.5万元,则该酒厂代收代缴的消费税为(  )元。(消费税税率为10%)

A.  2550. 25   B.  2833   C.  3333. 33    D.  5500

18.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得来源的确定,说法错误的是(  )。

A提供劳务所得,按照劳务发生地确定

B.权益性投资资产转让所得,按照投资企业所在地确定

C.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

D.不动产转让所得,按照不动产所在地确定

19.根据印花税法律制度的规定,下列各项中,应按“产权转移书据”计征印花税的是(  )。

A.非专利技术转让所书立的合同   B.专利申请转让所书立的合同

C.大型机器设备销售合同   D.专利实施许可所书立的合同

20.周某原有两套住房,2015年8月,出售其中一套,成交价为70万元(不含增值税);将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元(不含增值税)价格购置了一套新住房.已知契税的税率为3%。下列计算周某应缴纳契税的方法中,正确的是(  )

A.100 X 3%=3万元    B.(100+60)X3%=4. 8万元

C.(100+70)X3%=5.1万元   D.(100+70+60)X3%=6.9万元

21.根据适用法的效力原则,上位法优于下位法,下列关于该原则的表述中,不正确的是(  )。

  A.宪法至上原则    B.法律高于法规原则

C.法规高于规章原则    D.地方性法规高于行政法规原则

22.根据《行政诉讼法》的规定,下列各项中,第一审行政案件由中级人民法院管辖的是(  )。

A.某商场认为某教育局应当偿还所欠的购货款

B.某税务局工作人员昊某认为税务局对其作出的记过处分违法

C.李某认为某公安局对其罚款的处罚决定违法

D.甲公司对海关报关过程中侵权行为提出行政诉讼

23.甲商场从乙企业购买一批电冰箱,开出一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。出票日期为4月20日,到期日为7月20日。6月10日,乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为3.6%,一年按360天计算,贴现银行与承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定,银行实付乙企业的贴现金额为(  )元。

 A. 248975    B. 249000    C. 249025   D. 241000

24.根据营改增法律制度的规定,下列选项中,不属于文化创意服务的是(  )。

 A设计服务  B.知识产权服务

 C.商标和著作权转让服务    D.会议展览服务

25.根据营改增法律制度的规定,下列选项中,属于不得抵扣的进项税额的是(  )。

 A.接受的旅客运输服务   B.购进的建筑服务

 C.接受的保险服务  D.接受的有形动产融资租赁服务

26.根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物,适用的税率是(  )。

A.最惠国税率   B.协定税率   C. 特惠税率  D.关税配额税率

27.李某自有一栋楼房,共16间,其中用于个人生活居住的3间(房屋原值共为6万元),用于个人开餐馆的4间(房屋原值共为10万元)。2015年1月1日,李某将剩余的9间房中的4间出典给王某,取得出典价款收人10万元;将其余的5间房出租给某公司,每月共收取租金5000元,期限均为1年。该地区规定按房产原值一次扣除20%后的余值计税。则李某2015年应缴纳的房产税税额为(  )元。

A. 960   B. 7200   C.8160   D.8736

28.根据船舶吨税法律制度的规定,对拖船征收船舶吨税的计税依据是(  ).

A.船舶净吨位    B.相同净吨位船舶税率的50%

c.相同净吨位船舶税率的30%    D.相同净吨位船舶税率的80%

29.小张是一名应届毕业大学生,毕业后与一家高科技电子公司签订了为期2年的劳动合同,入职后公司对小张进行了一个月的专业技术培训,支付了培训费12000元,公司与小张约定服务期为3年。2年后,小张以劳动合同期满为由离开了公司,公司要求其支付违约金。下列各项中,符合规定的是(  )。

A. 2年的合同期满,小张可以离开公司,不用支付违约金

B.小张不能离开公司,还有1年服务期

C.小张可以离开公司,应支付12000元违约金

D.小张可以离开公司,应支付4000元违约金

30.根据劳动合同法律制度的规定,下列关于集体合同与劳务派遣的相关表述中,不正确的是( )。

A.集体合同草案应当提交职工代表大会或全体职工讨论通过

B.集体合同中劳动报酬和劳动条件等标准不得低于当地人民政府规定的最低标准

C.劳务派遣单位应当与被派遣劳动者订立1年以上的固定期限劳动合同,按月支付劳动报酬

D.被派遣劳动者享有与用工单位的劳动者同工同酬的权利

31.某企业2014年度生产经营用房原值12000万元;按政府规定价格向职工出租的该企业自有住房原值400万元.年租金30万元;对外出租房屋原值600万元,年租金80万元。已知房产原值减除比例为30%,房产税税率从价计征的为1.2%,从租计征的为12%,该企业当年应缴纳房产税税额的下列计算中,正确的是(  )。

 A.12000X(1一30%)X1.2%=100.8万元

 B.12000 X (1一30%)X1.2%+80X12%=110.4万元

 C.12000 X (1一30%)X1.2%+(80+30)X12%=113.76万元

 D.(12000十400-600) X (1一30%)X1.2%=109.2万元

32. 2016年6月20日张某到某家具店购买家具,该家具店故意隐瞒实情.将一件有隐蔽质量问题的家具卖给了张某,张某并未发现此瑕疵。7月1日,张某的好友到张某家参观.无意中发现了该问题。于是张某8月1日向人民法院起诉了该家具店。根据规定.下述观点不正确的是(   )。

A.该家具店的行为属于出售质量不合格商品未声明的行为

B.诉讼时效期间自2016年7月2日开始计算

C.最长诉讼时效期间自2016年7月2日至2036年7月1日

  D.张某的诉讼时效期间为1年

33. 夏某的日工资为120元,每周工作5天,每天工作8小时。她在2015年4月的一个周六加班了1天,在清明节法定假期加班了1天。则夏某4月份可以获得的加班工资为(   )元。

A.480    B.600    C.720   D.960

34. 根据增值税法律制度的规定,下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是(   ).

  A.接受的旅客运输服务    B.与非正常损失的购进货物相关的交通运输服务

   C.与非止常损失的在产品、产成品所耗用购进货物相关的交通运输服务

   D.用于生产经营项目购进的非专利技术

35. 根据营改增法律制度的规定.企业下列行为属于增值税兼营行为的是(   )。

A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框

C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料

36. 根据土地增值税法律制度的规定,下列关于土地增值税征税范围的说法中,正确的是(  )。

A.转让国有土地使用权,征收土地增值税   B.转让非国有土地,征收土地增值税

C.出让国有土地,征收土地增值税   D. 转让地上建筑物及附着物,不征土地增值税

37.根据民事法律制度相关规定,下列关于公民行为能力的表述中,不正确的是(  )。

A.18周岁以上的公民具有完全民事行为能力,可独立进行民事活动

B.超过10周岁的未成年人是限制行为能力人

C.完全不能辨认自己行为的精神病人是无行为能力人

D. 16周岁以上不满18周岁以自己劳动收人为主要生活来源的,视为完全民事行为能力人

38.根据支付结算法律制度的规定,下列关于个人银行结算账户的相关表述中,不正确的是(  )。

  A.个人银行账户分为Ⅰ类银行账户和Ⅱ类银行账户

  B.个人银行账户分为Ⅰ类银行账户、Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户

  C.个人银行结算账户开户方式包括柜面开户、自助机具开户和电子渠道开户

  D.开户申请人开立个人银行账户,原则上应当由开户申请人本人亲自办理

39. 2014年,某居民企业取得符合条件的技术转让收人共1810万元,转让成本740万元,相关税费210万元,则该企业该年度就该技术转让所得应缴纳的企业所得税为(  )万元。

A.90   B.45   C .36    D.18   

40.某盐场2014年度占地200000平方米,其中办公楼占地20000平方米,盐场内部绿化占地50000平方米,盐场附属幼儿园占地10000平方米,盐滩占地120000平方米.盐场所在地城镇土地使用税单位税额每平方米0.7元.该盐场2014年应缴纳的城镇土地使用税为(  )元。

A.  20000 ×0.7=14000    B. (200000一10000一120000) ×0.7=70000 ×0.7=49000

C.(200000一120000) = 56000   D. 200000×0.7 =140000

二、多选题:

1.根据《仲裁法》和《民事诉讼法》的规定,下列各项中,正确的有(  )。

A.仲裁必须由双方当事人自愿达成仲裁协议方可进行,而诉讼只要有一方当事人起诉即可进行

B.仲裁实行一裁终局制度,而诉讼实行两审终审制度

C.仲裁一般不公开进行,诉讼一般公开进行

D.仲裁不实行回避制度,诉讼实行回避制度

2.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项关于收入确认的表述中,正确的有(  )。

A.接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确定收人

B.以分期收款方式销售货物的,应按照合同约定的收款日期确认收入的实现

C.利息收人,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

D.租金收人,按照承租人交付租金的日期确认收入的实现

3.根据个人所得税法律制度的规定,个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中,准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有(  )。

A.向贫困地区的捐赠   B.向农村义务教育的捐赠

C.向公益性青少年活动场所的捐赠   D.向红十字事业的捐赠

4.根据房产税法律制度的规定,下列有关房产税计税依据的说法正确的有( )。

A.融资租赁房屋的,以房产原值计税

B.联营投资房产,共担投资风险的,以房产余值计税

C.出租房产的,出租人以租金计税

D.租入房产的,承租人以房产余值计税

5.根据船舶吨税法律制度的规定,下列船舶免征吨税的有(  )。

A.应纳税额在人民币50元以下的船舶

B.吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶

C.非机动驳船

D.武装警察部队专用或者征用的船舶

6.根据资源税法律制度的规定,下列各项中,属于资源税征税范围的有(   )。

A.铁矿精矿  B.石灰石原矿

C.开采的天然原油   D.生产的海盐

7.根据其他相关税收法律制度的规定,下列属于车辆购置税纳税人的有(   )。

A.进口车辆后自用的有限责任公司   B.购买车辆后自用的个人独资企业

C.获奖小汽车后自用的个人   D.自产自用小汽车的生产企业

8.根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于纳税担保范围的有(  )。

A.税款    B.滞纳金

C.实现税款、滞纳金的费用   D.罚款

9.根据劳动合同法律制度的规定,下列劳动合同无效或者部分无效的有(  )。

A.甲单位乘人之危,使劳动者周某在违背真实意思的情况下订立的劳动合同

B.乙单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同

C.丙单位与劳动者协商一致订立的以完成一定工作任务为期限的劳动合同

D.某非法传销组织与劳动者订立的劳动合同

10.下列关于现代服务的表述中,正确的有(  )。

A.广告位出租按照“经营租赁服务”缴纳增值税

B融资性售后回租按照“融资租赁服务”缴纳增值税

C.车辆停放服务按照“不动产经营租赁服务”缴纳增值税

D.市场调查服务按照“咨询服务”缴纳增值税

11.下列关于企业所得税的优惠政策中,表述不正确的有(  )。

A.企业安置残疾人员所支付的工资,按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

B.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免

C.企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收人,可以在计算应纳税所得额时减计收人10%

D.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

12.根据房产税法律制度的规定,下列各项中,符合房产税纳税义务人规定的有(  )

A.产权属于集体和个人的,以集体单位和个人为纳税人

B.房屋产权出典的,承典人为纳税人

C.产权纠纷未确定的,不用缴纳房产税

D.产权属于国家所有的,不缴纳房产税  

13.下列关于法律关系的主体资格的表述中,正确的有(  )。

A.法律关系的主体资格包括权利能力和行为能力两个方面

B.法人的权利能力与行为能力是一致的,同时产生、同时消灭

C.在民法上,只有18周岁以上的公民才视为完全行为能力人

D.在刑法上,不满10周岁的未成年人,被视为无刑事责任能力人

14.根据民事诉讼法律制度的规定,下列有关诉讼时效的表述中,不正确的有(  )。

A. 1年的诉讼时效期间从权利人的权利被侵害之日起计算

B.权利人提起诉讼是诉讼时效中止的法定事由之一

C.只有在诉讼时效期间的最后6个月内发生诉讼时效中止的法定事由,才能中止时效的进行

D.诉讼时效中止的法定事由发生之后,已经经过的时效期间统归无效

15.根据劳动合同法律制度的规定,下列不属于用人单位应当支付经济补偿的有(  )

A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位而解除劳动合同的

B.劳动者因用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护解除劳动合同的

C.劳动者严重违反用人单位的规章制度,用人单位解除劳动合同的

D.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的

16.根据营改增试点的有关规定,下列各项中,属于一般纳税人可以选择简易计税方法计税的有(  )。    

A.公共交通运输服务   B.电影放映服务    C.建筑服务    D.仓储服务

17.根据企业所得税法律制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的有(  )。

A.家禽的饲养   B.海水养殖    C.香料作物的种植   D.林木的培育和种植

18.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,享受城镇土地使用税税收优惠的有(  )。

 A.军队用于出租经营的土地   B.宗教寺庙自用的土地

C.免税单位无偿使用纳税单位的土地    D.公园内的索道公司经营用地

19. 根据营改增法律制度的规定,下列属于混合销售的有(   )。

A、某空调企业销售空调的同时也提供运输服务

B.某体育馆不仅提供租赁服务,而且还承接文化体育活动

C.某鲜花店不仅销售鲜花,而且提供婚庆服务

D.某物流公司提供交通运输服务的同时销售包装物

20.根据关税法律制度的规定,下列属于进境物品的纳税义务人的有(   )。

A.外贸进出口公司    B.个人邮递物品的收件人

C. 携带物品进境的人境人员   D.以其他方式人境个人物品的所有人

21.张某2014年4月15日购小轿车1辆,但到当年12月31日也未到车辆管理部门登记。已知小轿车年单位税额480元。则下列说法正确的有(  )。

A.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的,以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间

B. 纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的,以车船购置发票所载开具时间的次月作为车船税的纳税义务发生时间

C.张某应纳车船税360元   D.张某应纳车船税320元

22.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应视同销售货物征收增值税的有(  )。

 A.将外购货物分配给投资者    B.将外购货物用于集体福利

c.将外购货物无偿赠送他人   D.将外购货物用于免税项目

23.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述,不正确的有(   )。

A.单位和个人提供的国际运输服务,税率为零

B.提供交通运输服务,税率为6%

C.提供现代服务,税率为17%

D.提供有形动产租赁服务,税率为6%

24.根据民事诉讼法律制度,下列关于专属管辖的表述中,正确的有(   )。

  A.因不动产纠纷提起的诉讼,由不动产所在地法院管辖

  B.因港口作业中发生纠纷提起的诉讼,由港口所在地法院管辖

  C.因继承遗产纠纷提起的诉讼,由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地法院管辖

  D.因共同海损提起的诉讼,由船舶最先到达地法院管辖

25.根据劳动合同法律制度的规定,关于竞业限制的规定,下列说法正确的有(  )。

  A.劳动者违反竞业限制约定,应当按照约定向用人单位支付违约金

  B.用人单位和劳动者约定的竞业限制期限不得超过2年

  C.约定竞业限制的,在劳动关系解除或终止后,用人单位可以不给予相应的经济补偿

  D.竞业限制的人员限于用人单位的高级管理人员、高级技术人员和其他负有保密义务 的人员

26.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于增值税价外费用的有(  )。

 A.优质费    B.返还利润  C.违约金   D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

27.根据个人所得税法律制度规定,下列应按照财产转让所得项目征收个人所得税的有(   ).

A.个人转让债券取得的所得

B.个人转让住房取得的所得

C.个人将其收藏的已故作家文字作品手稿拍卖取得的所得

D.个人将自己的文字作品手稿拍卖取得的所得   

三、判断题

1.符合条件的居民企业取得的技术转让收入不超过500万元的部分,免征企业所得税。( )

2.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入,按“劳务报酬所得”项目征税。( )

3.一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的,可以免征关税。( )

4.企业破产清算期间,对非债权人承受破产企业土地、房屋权属的,征收契税。( )

5.法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致,不能确定如何适用时,由全国人民代表大会常务委员会裁决。( )

6.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。( )

7.消费税纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率。( )

8.纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册时,缴纳车辆购置税。( )

9.两企业签订了一份买卖合同,同时也签订了一份仲裁协议,后来因为该合同违反法律而被宣告无效。既然合同无效了,那么合同中的仲裁协议也因此无效。(   )

10. 纳税人兼营卷烟批发环节和零售业务的,应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量;未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的,按照全部销售额、销售数量计征零售环节消费税。( )

11. 根据印花税法律制度规定,载有两个或两个以上应适用不同税目税率经济事项的同一凭证,分别记载金额的,应分别计算应纳税额,相加后按合计税额贴花;如未分别记载金额的,按税率高的计算贴花。( )

12.航空服务属于现代服务,适用6%税率。( )

13.同一类应纳税凭证,需频繁贴花的,纳税人应向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税。( )

15.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。( )

16.对海关进口产品征收的增值税、消费税,不征收教育费附加。( )

 

四、不定项选择题

【资料一】某摩托车生产企业是增值税一般纳税人,从事摩托车的生产、销售。2015年3月,该企业发生下列业务:

(1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额8. 5万元;支付运费价款和税额共2. 22万元,取得运输部门开具的增值税专用发票。

(2)购人钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元,税额850万元。

(3)本月销售自产摩托车取得含税销售额29250万元,同时收取装卸费11. 7万元,开具普通发票。

(4)将自产A型摩托车10辆作为投资入股提供给其他单位,每辆成本15万元,同类车型每辆平均售价22万(不含税),最高售价25万元(不含税)。

已知:摩托车的消费税税率和成本利润率均为5%;相关发票已经主管税务机关认证。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题:

1.根据上述资料的描述,下列各项中,表述正确的是(  )。

A.支付运费,可以按13%的扣除率计算进项税额抵扣

B.收取的装卸费属于价外费用,需要计入销售额计算增值税

C.投资入股的自产摩托车需视同销售缴纳增值税

D.投资人股的自产摩托车需视同销售缴纳消费税

2.下列说法正确的是(  )。

A.该企业当期的销项税额为4277. 2万元

B.该企业当期的销项税额为4289. 1万元

C.该企业当期的进项税额为858. 64万元

D.该企业当期的进项税额为858. 72万元

3.该企业当期应该缴纳的增值税是(  )万元

A. 3421.24   B.3430.6   C.3430.38   D.3430.46

4.该企业当期应该缴纳的消费税是(  )万元。   

  A.1263   B.1258.79   C.1261.5   D.1258

 

【资料二】中国公民张某系自由职业者。2015年1一12月收人情况如下:

(1)年初开始将其自有的面积为150平方米的住房出租给王某居住,租期为1年。每月租金收人2500元,全年租金收入30000元,当年7月份对房屋进行修缮,发生费用500元(不考虑相关税费)。

(2)3月份为某新开业的酒店作画,一次取得绘画收人40000元;随即拿出15000元通过民政部门捐给西部的农村义务教育。

(3)6月份将自己去年撰写的小说手稿原件拍卖,取得收人50000元。

(4)9月份因自有汽车被撞,取得保险赔款20000元。

(5)11月份因持有境内上市的A公司股票而取得股息所得16000元(持股时间6个月),从非上市的B公司取得红利所得7000元。

已知:个人出租住房所得适用的个人所得税税率为10%;劳务报酬所得适用个人所得税税率为20%,每次收人不超过4000元的减除费用800元,4000元以上的减除20%的费用;股息所得适用个人所得税税率为20%。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题:

1.张某出租房屋应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是(  )

A.(2500一800)X10%X11 +(2500一500一800)X105=1990元

B.(2500一800) X 20% X 11+ (2500一500一800) X 20% =3980元

C.(2500-800)×20%×12=4080元

 D.( 2500一800) X 10% X 12=2040元

2.张某取得绘画收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是(  )

A. (40000一15000) X (1一20%)X20%=4000元

B.  [40000 X (1一20%)一15000」 X 20% = 3400元

C. (40000一15000X30%) X(1一20%)X20%=5680元

D.   [40000 X (1一20%)一15000X30%]X20%=5500元

3.张某11月份股息所得应缴纳个人所得税税额的下列计算中,正确的是(  )

 A.7000 X 20%=1400元

B.16000 X 50%X 20 % +7000 X 20% =3000元

C.16000 X 20%=3200元

D.(16000十7000 ) X 20% = 4600元

4.下列关于张某的收入与支出的说法中,正确的是(  )。

A.通过民政部门捐给西部农村义务教育的支出可以全额扣除

B.从境内上市的A公司取得股息所得免征个人所得税

C.将撰写的小说手稿原件拍卖按“特许权使用费所得”项目征收个人所得税

D.取得保险赔款免征个人所得税

 

【资料三】甲公司职工人数为120人,全体职工均于2014年3月1日签订了1年期的劳动合同。从2014年9月起,由于市场发生变化,生产经营发生严重困难,甲公司开始拖欠职工工资。

2015年1月,甲公司濒临破产,被法院裁定进行重整。甲公司决定裁减部分职工.裁减人数初步确定为15人,不支付经济补偿。公司要求被裁减人员办理解除劳动合同手续时遭到拒绝。

后经公司再次研究,修改裁员方案,裁减人数修改为10人,并按有关法律规定向被裁减人员支付经济补偿。张某认为自己不应当被裁减,理由是:自己还有6年就退休了,为公司已连续工作17年,没有功劳也有苦劳。公司认为其理由不能成立。

2015年5月,甲公司经过重整,生产经营好转,决定重新向社会招聘职工。张某得知后。要求在同等条件下被优先聘用。

要求:根据下述资料,分析回答下列小题:

1.甲公司拖欠职工工资,职工可以采取的合法措施是(  )。

A.芳动者可以依法向当地人民法院申请支付令

B.劳动者应提前30日通知甲公司解除劳动合同

C.劳动者可以随时通知甲公司解除合同

D.劳动者可以立即解除劳动合同,不需事先告知用人单位

2.根据劳动合同法律制度的规定.关于甲公司第一次裁员方一案的说法中.正确的是(   )。

A.由于裁减人数未超过20人,因此甲公司不用向全体职工说明情况

 B.甲公司需提前30日向工会或者全体职工说明情况,听取工会或者职工的意见后,裁减人员方案经向劳动行政部门报告,可以裁减人员

C.甲公司可以依法选择支付经济补偿

D.由于甲公司是依照《企业破产法》的规定进行重整,因此可以直接裁减人员,无需支付经济补偿

3.关于张某的情况,下列说法正确的是(   )。

A.张某距法定退休年龄超过5年,因此甲公司可以与其解除劳动合同

B.张某距法定退休年龄不足10年,因此甲公司既不得解除劳动合同,也不得终止劳动关系

C.张某在本单位连续工作已满15年,因此甲公司既不得解除劳动合同,也不得终止劳动合同

D.张某认为自己不应当被裁减的理由不正确

4.关于甲公司重新向社会招聘职工时张某要求被优先聘用的情况,下列说法正确的是(   )。

A.张某要求被优先聘用合法,但应当适当降低条件

B.张某要求在同等条件下被优先聘用合法

C.由于甲公司裁减人员后距离重新招用人员时间未超过6个月,因此应当通知被裁减的人员.并在同等条件下优先招用被裁减的人员

D.张某可以以任何条件要求优先聘用

 

【资料四】某家居建材商城2013年实际占用的土地面积为20000平方米,另外商城的停车场占地500平方米,拥有房产原值2800万元,该房产评估值为4000万元。2013年底,为扩大经营规模,经批准增加土地2500平方米,扩建商城投资额预计280万元,于2014年9月30日办理完工验收手续,从在建工程转人固定资产价值为300万元。原有运输车辆5辆,整备质量为每辆4吨;2014年1月又以24万元购人3辆运输卡车,整备质量均为每辆4吨。发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产为价值500万元,换进的房产价值800万元,支付差价300万元;第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元,取得差价300万元。

已知:当地政府规定该地段土地使用税5元/平方米;房产税扣除比率为20%,契税税率3%,车船税60元/吨。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题:

1.家居建材城2014年应纳的城镇土地使用税是(   )万元。

A.115000  B.112500    C.102500   D.132500

2. 家居建材城2014年应纳的房产税为(    )万元。

A.278400    B.276000    C.297600  D.276600

3.家居建材城2014年应纳的车船税为(   )万元。

A.1920   B.480   C.1880   D.2000

4.家居建材城2014年应纳的契税为(    )万元。

A.95000    B.180000   C.92000   D.90000

 

【资料五】2015年3月20日,A公司和B公司签订买卖合同,根据合同约定,B公司于3月25日发出100万元的货物,A公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票交给B公司。

 4月10日,B公司向承兑人甲银行提示承兑,承兑日期为4月10日。B公司在与C公司的买卖合同中,将该汇票背书转让给C公司。5月25日,C公司将该汇票背书转让给D公司。

  7月12日,持票人D公司提示付款时,承兑人甲银行以A公司未能足额交存票款为由,拒绝付款,并于当日签发拒绝证明.7月20日,D公司向A公司、B公司、C公司发出追索通知。

要求:根据上述资料,分析回答下列小题:

1.下列关于B公司向甲银行提示承兑的说法中,正确的是(  )。

 A. B公司提示承兑的时间符合规定

 B.B公司捍示承兑的时间不符合规定

 C.B公司向承兑人甲银行提示承兑的提示承兑期限是4月1日至4月10日

 D.对见票后定期付款的汇票,持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑

2.下列关于D公司提示付款的说法中,不正确的是(  )。

A.D公司提示付款的时间符合规定

B.D公司提示付款的时间不符合规定

C.D公司向承兑人甲银行提示付款的提示付款期限为7月10日至7月20日

D.见票后定期付款的汇票,自到期日起30日内提示付款

3.下列关于甲银行拒绝付款的说法中,正确的是(  )

A.甲银行拒绝付款的理由成立

B.甲银行应该足额支付票款

C.承兑银行应在汇票到期日或到期日后的见票当日支付票款

D.若承兑银行存在合法抗辩事由拒绝支付的,应自接到商业汇票的次日起3日内,作成拒绝付款证明,连同银行承兑汇票邮寄持票人开户银行转交持票人

4.下列关于票据背书的说法不正确的是(  )。

 A.背书是在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为

 B.出票人记载“不得转让”的,票据不得背书转让

 C.以背书转让的票据,背书应当连续

 D.以背书转让或者以背书将一定的票据权利授予他人行使时,被背书人名称是相对记载事项

 

【资料六】假定某企业为工业企业,2016年全年经营业务如下:

(1)取得不含税销售收入2500万元,销售成本1343万元;

(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元),管理费用400万元(其中业务招待费15万元,新产品研究开发费用100万元),财务费用60万元;

(3)税金160万元(其中增值税120万元);

(4)营业外收人70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元);

(5)计人成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),职工教育经费4万元。

 要求:根据上述资料,分析回答下列小题:

1.下列关于广告费和“三新”技术开发费用的纳税调整说法中,正确的是(  )。

 A.广告费可以在本年度应纳税所得额计算中全额扣除

 B.广告费需要调增应纳税所得额45万元

C.“三新”技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中可以加计扣除50%

 D.“三新”技术开发费用在本年度应纳税所得额计算中只能据实扣除

2.下列表述中,不正确的是(  )。

A.企业发生的业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元

C.支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除

D.支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除

3.下列说法中,表述正确的是(   )。

 A.职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除

B.职工福利费应调增应纳税所得额4万元

 C..职工教育经费应调增应纳税所得额0. 25万元

D.超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣

4.该企业当年应缴纳的企业所得税是(  )万元。

A.7  B.5.48  C.10.48    D.6.85

 

 

 

【资料七】秦先生在一家民营企业担任技术总监,2014年9一12月收入情况如下:

(1)每月取得工薪10000元;

(2)年终一次性奖金100000元;

(3)利用休假时间为国内某单位进行工程设计取得收人60000元;

(4)为境外一企业提供一项专利技术的使用权,一次取得收人120000元。已按来源国税法规定在该国缴纳了个人所得税18000元。

已知:特许权使用费所得适用税率为20%。

   

 

 

 

 

 

 个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)

级数

全月应纳税所得额

税率

速算扣除数

含税级距

%

1

不超过1500元的

3

0

2

超过1500元至4500元的部分

10

105

3

超过4500元至9000元的部分

20

555

…….

………

……..

……





个人所得税税率表(劳务报酬所得适用)

级数

每次应纳税所得额

税率(%

速算扣除数

1

不超过20000

20

0

2

超过20000~50000元的部分

30

2000

3

超过50000元的部分

40

7000





要求:根据上述资料,分析回答下列小题:

1.秦先生9--12月工薪所得应缴纳的个人所得税合计是(  )元。

  A.  2980   B.4180   C.  38700   D.43200

2.下列关于秦先生年终取得全年一次性奖金的说法,正确的是〔  )。

  A.全年一次性奖金应单独作为1个月的工资薪金所得计算纳税

  B.全年一次性奖金与取得奖金当月的工资薪金合并计算个人所得税

  C.秦先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19625元

  D.秦先生全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为19445元

3.下列选项中关于秦先生进行工程设计应缴纳个人所得税的做法正确的是(  )。

  A.应按特许权使用费所得缴纳个人所得税  B.应按劳务报酬所得缴纳个人所得税

  C.应缴纳个人所得税9600元    D.应缴纳个人所得税12400元

4.秦先生提供专利技术在我国应缴纳的个人所得税是(  )元。

  A. 1200    B. 2400   C. 18000   D. 19200

 

 

 

 

2017经济法基础模拟试题参考答案

一. 单项选择

1-5.D B D C C   6-10.C D D D D   11-15.B B A B C   16-20.A C B D A 

21-25.D D B C A   26-30.C C B D C   31-35.B C B D C    36-40.A B A B B

二.多选

1.ABC  2.ABC  3.BCD  4.BC  5.ABD  6.ABCD  7.ABCD  8.ABC  9.ABD  10.ACD  11.ABD 

12.AB  13.AB  14.ABD  15.AC  16.ABD  17.BC  18.BC  19.AD  20.ABCD   21.AC 

22.AC  23.BCD  24.ABC  25.ABD  26.ABC  27.ABC

三、判断

1-5. ×××√√   6-10. √√×××  11-15. √√√×√

四.不定项选择

资料一  1.BCD  2.BD  3.C  4.A

资料二  1.A  2.B  3.B  4.ACD

资料三  1.AC  2.B  3.AD  4.BC

资料四  1.A  2.B  3.A  4.D

资料五  1.AD  2.BD  3.BCD  4.D

资料六  1.BC  2.AC  3.ABCD  4.D

资料七  1.A  2.AD  3.BD  4.A

 

来源:东方财贸
 
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