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洛阳精细化工有限公司2008年1月份业务题
【时间 2010年7月3日 】

洛阳精细化工有限公司20081月份业务题

 

1、借:银行存款—建行     95000

           贷:银行存款—中行     95000

2、借:应交税费—个人所得税     45

                应交税费—应交所得税     18040.35

           :银行存款—建行          18085.35

   借:应交税费—城建税     138.73

           应交税费—教育费附加     59.46

       贷:银行存款—建行     198.19

   借:应交税费—未交增值税     1981.89

      贷:银行存款—建行     1981.89

   借:管理费用—印花税     111.25

       其他应付款—市总工会     109.70

      贷:银行存款—建行     220.95

3、借:原材料—董青石     56052.85

                应交税费—增进项     9145.05

          贷:应付帐款—上海高化公司     65197.90

4、借:库存现金     50000

          贷:银行存款—中行     50000

5、借:管理费用—修理费     1500

          贷:库存现金     1500

6、借:管理费用—修理费     500

          贷:库存现金     500

7、借:管理费用—办公费     50

          贷:库存现金     50

9、借:应付账款—上海高化公司     50000

          贷:银行存款—中行     50000

10、借:在建工程—厂房     50000

            贷:银行存款—中行     50000

11、借:银行存款—中行     50000

            贷:应收帐款—新化公司     50000

12、借:原材料—硅微粉     50290

                   应交税费—增进项     8285

             贷:应付账款—上海高化公司     58575

13、借:管理费用—房租     330

                   待摊费用—房租     660

            贷:库存现金     990

14、借:其他应收款—孙利     3000

            贷:库存现金     3000

15、借:销售费用—广告费     20000

            贷:银行存款—中行     20000

16、借:管理费用—排污费     350

            贷:库存现金     350

17、借:管理费用—保险费     5000

                   其他应付款—个人保险费     1650

             贷:银行存款—中行     6650

18、借:周转材料—包装物     9000

             贷:银行存款—中行     9000

19、借:制造费用—包装物摊销     5000

            贷:周转材料—包装物     5000

20、借:管理费用—差旅费     60

             贷:库存现金     60

21、借:制造费用—电费     11111.11

                   应交税费—增进项     1888.89

              贷:银行存款—中行     13000

22、借:管理费用—差旅费     2900

                   库存现金     100

            贷:其他应收款     3000

23、借:在建工程—厂房     6000

               贷:银行存款—中行     6000

24、借:固定资产—厂房     110600

              贷:在建工程—厂房     110600

25、借:管理费用—印花税     300

              贷:库存现金     300

26、借:制造费用—机物料消耗     532

             贷:库存现金     532

27、借:管理费用—设计费     3000

             贷:银行存款—中行     3000

28、借:财务费用—手续费     32.10

              贷:银行存款—中行     32.10

29、借:管理费用—保险费     500

                   待摊费用—保险费     5500

               贷:银行存款—中行     6000

30、借:银行存款—中行     122850

             贷:主营业务收入     105000

                      应交税费—增销项     17850

31、借:预收账款—杭州东方公司     53820

             贷:主营业务收入     46000

                      应交税费—增销项     7820

32、借:管理费用—工资     6000

                   生产成本—KYA     5280

                   生产成本—KYB     3520

              贷:应付职工薪酬—工资     14800

33、借:库存现金     14800

             贷:银行存款—中行     14800

34、借:应付职工薪酬—工资     14800

            贷:其他应收款—个人保险费     1650

                    库存现金     13150

35、借:管理费用—工会经费     118.40  296X40%

             贷:其他应付款—市总工会     118.40

36、借:生产成本—KYA     59764.44

             贷:原材料—硅微粉     32057.67

                      原材料—董青石     27706.77

借:生产成本—KYB     32851.30

     贷:原材料—硅微粉     10685.89

             原材料—董青石     22165.41

(备注:硅微粉:单价2137.178     董青石:单价2770.6766)

37、借:管理费用—折旧费     5049.52

                    制造费用—折旧费     5616.48

             贷:累计折旧     10666

38、借:生产成本—KYA     13355.75

                   生产成本—KYB     8903.84

             贷:制造费用     22259.59

39、借:库存商品—KYA     78400.19

                   库存商品—KYB     45275.14

            贷:生产成本—KYA     78400.19

                    生产成本—KYB     45275.14

40、借:主营业务成本     134723.28

            贷:库存商品—KYA     95471.84

                    库存商品—KYB     39251.44

41、借:应交税费—转出未交增值税     6351.06

              贷:应交税费—未交增值税     6351.06

借:营业税金及附加     635.10

    贷:应交税费—城建税     444.57

                               —教育费附加     190.53

43、借:主营业务收入     151000

            贷:本年利润     151000

借:本年利润     181159.65

   贷:主营业务成本     134723.28

       管理费用     25769.17

       销售费用     20000

       财务费用     32.10

       营业税金及附加     635.10

 

 

12月份零售业务题)

1、借:库存现金     42650

    贷:主营业务收入—百货组     15800

                    —副食组     21250

                    —家电组     5600

   借:主营业务成本—百货组     15800

                   —副食组     21250

                   —家电组     5600

     贷:库存商品—百货组     15800

                 —副食组     21250

                 —家电组     5600

2、借:物资采购     98000

                  应交税费—增进销     16660

         贷:银行存款     114660

   借:销售费用     2100

     贷:银行存款     2100

  借:库存商品—百货组     67840

                       —副食组     39600

                       —家电组     18450

  贷:物资采购     98000

      商品进销差价—百货组     14840

                  —副食组     9600

                  —家电组     3450

3、借:库存现金     96958

          贷:主营业务收入—百货组     53100

                                              —副食组     32628

                                              —家电组     11230

   借:主营业务成本—百货组     53100

                                       —付食组     32628

                                        —家电组     11230

       贷:库存商品—百货组     53100

                                  —副食组     32628

                                  —家电组     11230

4、计算进销差价率:

百货组进销差价率=63828+14840/236400+67840X100%

                =78668/304240=25.86%

付食组进销差价率=41190.72+9600/128721+39600X100%

                =50790.72/168321=30.17%

家电组进销差价率=20201.94+3450/91827+18450X100%

                =23651.94/110277=21.45%

 

百货组进销差价率=68900X25.86%=17817.54

副食组进销差价率=53878X30.17%=16254.99

家电组进销差价率=16830X21.45%=3610.04

借:商品进销差价—百货组     17817.54

                —副食组     16254.99

                —家电组     3610.04

  贷:主营业务成本—百货组     17817.54

                  —副食组     16254.99

                  —家电组     3610.04

5、计算本月应交增值税:收入、价税分离

百货组:收入  68900/1.17=58888.89X17%=10011.11()

副食组:收入  53878/1.17=46049.57X17%=7828.43(税)

家电组:收入  16830/1.17=14384.62X17%=2445.38(税)

       借:主营业务收入—百货组     10011.11

                                           —副食组     7828.43

                                           —家电组     2445.38

          贷:应交税费—增销项     20284.92

6、借:应交税费—转出未交增值税     3624.92

          贷:应交税费—未交增值税     3624.92

7、城建税3624.92X7%=253.74

   教育费3624.92X3%=108.75

   借:营业税金及附加     362.49

          贷:应交税费—城建税     253.74

                                     —教育费附加     108.75

8、借:主营业务收入     119323.08

     贷:本年利润    119323.08

   借:本年利润     104387.92

     贷:主营业务成本     101925.43

         销售费用     2100

         营业税金及附加     362.49

9、计算本月应交所得税

净利14935.16X25%=3733.79

借:所得税费用     3733.79

  贷:应交税费—应交所得税     3733.79

10、将所得税转入本年利润科目

借:本年利润     3733.79

  贷:所得税费用     3733.79

11、将净利润转利润分配科目

借:本年利润     11201.37

  贷:利润分配—未分配利润     11201.37

 

来源:东方财贸
 
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