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商业批发、零售业答案
【时间 2011年11月7日 】

(批发业的核算)

1、借:库存商品 VCD   85500

         应交税金   增进项   14535

       贷:银行存款式          100035

2、借:银行存款   33212.89

       贷:应收账款   杭州某商店   33212.89

3、借:销售费用   维修费   560

                  运费   20

       贷:银行存款   560

           库存现金   20

4、借:银行存款   88920

       贷:主营业务收入   电视机   76000(40台)

           应交税金   增销项   12920

5、借:银行存款   19000

       贷:预收账款   三东信达   19000

6、借:预付账款   湖南电视机厂   56000

       贷:银行存款   56000

7、借:其他应收款   王英   5000

       贷:银行存款   中行   5000

8、借:应交税金   未交增值税   3563.65

       城建税   301

       教育费附加   150.5

       贷:银行存款   中行   4015.15

9、借:其他应收款   总务部门   100

       贷:库存现金   100

10、借:销售费用   办公费   80

        贷:其他应收款   总务部门   80

11、借:库存商品   收音机   22310(230台)

           应交税金   增进项   3792.7

         贷:应付账款   广东雷登厂   26102.7

12、借:库存商品   电视机   77000

        应缴税费   增进项   13090

        贷:预付账款   湖南电视机厂   90090

13、借:应付账款   广东雷登厂   26102.7

        贷:银行存款   中行   26102.7

14、借:包装物   200

        贷:银行存款   中行   200

15、借:库存现金   1000

        贷:银行存款   中行   1000

16、借:销售费用   低值易耗品摊销   423

        贷:低值易耗品   423

17、借:银行存款   中行   10038.6

        贷:主营业务收入   收音机   8580(60台)

            应交税金   增销项   1458.6

18、借:预收账款   山东信达   190944

        贷:主营业务收入   收音机   163200(1200台)

            应交税金   增销项   27744

19、借:库存现金   4200

          贷:银行存款   中行   4200

20、借:应付职工薪酬   工资   4200

        贷:其他应付款   刘荣   500

            库存现金   3700

21、(1)借:销售费用   工资   4200

            贷:应付职工薪酬   工资   4200

(2)计提工会经费   4200*2%*40%=33.6

     借:销售费用   工会经费   33.6

         贷:其他应付款   市总工会   33.6

22、借:财务费用   利息   54

        贷:银行存款   中行   54

23、借:销售费用   保险费   1100

        贷:待摊费用   保险费   1100

24、借:销售费用   折旧费   1736.27

        贷:累计折旧   1736.27

25、借:待处理财产损益   200

        贷:库存商品   收音机   200

26、借:其他应收款   刘荣   200

        贷:待处理财产损益   200

27、借:应交税金   增值税转出未交   10704.90

        贷:应交税金   未交增值税   10704.90

28、城建税1070.49*7%=749.34

教育费附加1070.49*2%=321.15

借:营业税金及附加   1070.49

    贷:应交税金   城建税   749.34

                   教育费附加   321.15

29、已销产品成本:

收音机单价=(期初库存金额+本期收入金额)/(期初库存数量+本期收入数量)

          =(160000+22310)/(1600+230)

          =182310/1830

          =99.623

收音机:已销产品=1260*99.623=125524.89

 

已销产品成本:

电视机单价=(期初库存金额+本期收入金额)/(期初库存数量+本期收入数量)

          =(115056+77000)/(75+50)

          =192056/125

          =1536.448

电视机:已销产品=40*1536.448=61457.92

借:主营业务成本   收音机   125524.89

                        电视机   61457.92

    贷:库存商品   收音机   125524.89

                       电视机   61457.92

30、借:主营业务收入   电视机   76000

                              收音机   171780

         贷:本年利润   247780

31、借:本年利润   9277.36

        贷:销售费用   8152.87

            财务费用   54

            营业税金及附加   1070.49

32、借:本年利润   186982.81

        贷:主营业务成本   收音机   125524.89

                           电视机   61457.92

33、计提所得税 51519.83*25%=12879.96

借:所得税费用   12879.96

    贷:应交税金   应交企业所得税   12879.96

34、借:本年利润   12879.96

        贷:所得税费用   12879.96

35、借:本年利润   38639.87

        贷:利润分配   未分配利润   38639.87

 

12月份零售业务题)
1、借:库存现金     42650
       贷:主营业务收入—百货组     15800
                            —副食组     21250
                            —家电组     5600
   借:主营业务成本—百货组     15800
                         —副食组     21250
                         —家电组     5600
     贷:库存商品—百货组     15800
                     —副食组     21250
                     —家电组     5600
2、借:物资采购     98000
          应交税费—增进销     16660
         贷:银行存款     114660
   借:销售费用     2100
     贷:银行存款     2100
  借:库存商品—百货组     67840
                  —副食组     39600
                  —家电组     18450
  贷:物资采购     98000
      商品进销差价—百货组     14840
                  —副食组     9600
                  —家电组     3450
3、借:库存现金     96958
          贷:主营业务收入—百货组     53100
                               —副食组     32628
                               —家电组     11230
   借:主营业务成本—百货组     53100
                        —付食组     32628
                        —家电组     11230
       贷:库存商品—百货组     53100
                       —副食组     32628
                       —家电组     11230
4、计算进销差价率:
百货组进销差价率=(63828+14840)/(236400+67840)X100%
                =78668/304240=25.86%
付食组进销差价率=(41190.72+9600)/(128721+39600)X100%
                =50790.72/168321=30.17%
家电组进销差价率=(20201.94+3450)/(91827+18450)X100%
                =23651.94/110277=21.45%
 
百货组进销差价率=68900X25.86%=17817.54
副食组进销差价率=53878X30.17%=16254.99
家电组进销差价率=16830X21.45%=3610.04
借:商品进销差价—百货组     17817.54
                     —副食组     16254.99
                     —家电组     3610.04
  贷:主营业务成本—百货组     17817.54
                       —副食组     16254.99
                       —家电组     3610.04
5、计算本月应交增值税:收入、价税分离
百货组:收入  68900/1.17=58888.89X17%=10011.11(税)
副食组:收入  53878/1.17=46049.57X17%=7828.43(税)
家电组:收入  16830/1.17=14384.62X17%=2445.38(税)
       借:主营业务收入—百货组     10011.11
                            —副食组     7828.43
                            —家电组     2445.38
          贷:应交税费—增销项     20284.92
6、借:应交税费—转出未交增值税     3624.92
          贷:应交税费—未交增值税     3624.92
7、城建税3624.92X7%=253.74
   教育费3624.92X3%=108.75
   借:营业税金及附加     362.49
          贷:应交税费—城建税     253.74
                         —教育费附加     108.75
8、借:主营业务收入     119323.08
     贷:本年利润    119323.08
   借:本年利润     104387.92
     贷:主营业务成本     101925.43
          销售费用     2100
          营业税金及附加     362.49
9、计算本月应交所得税
净利14935.16X25%=3733.79
借:所得税费用     3733.79
  贷:应交税费—应交所得税     3733.79
10、将所得税转入本年利润科目
借:本年利润     3733.79
  贷:所得税费用     3733.79
11、将净利润转利润分配科目
借:本年利润     11201.37
  贷:利润分配—未分配利润     11201.37
来源:东方财贸
 
上一条:批发商业练习题答案(2011年修改后)
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