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批发商业练习题答案(2011年修改后)
【时间 2011年12月19日 】
 
 
批发商业练习题答案(2011年修改后)
 
 
1、采购:
借:物资采购    8550
应交税费—应交增值税—进项税额   14535
贷:银行存款   100035
入库:
借:库存商品—VCD  8550
      贷:物资采购8550
2、收款   借:银行存款3212.89
           贷:应收账款—杭州商店  3212.89
3、购维修物资  借:销售费用- 维修费580
                贷:银行存款  560
                    现金   20
4、收款  借:银行存款  88920
          贷:主营业务收入  76000
应交税费—增销项  12920
 
5、收贷款  借银行存款  190000
             贷:预收账款 —山东信达  190000
6、付款  借:预收账款――  湖南电视机厂  56000
          贷:银行存款  56000
7、借差旅费  借:其他应收款 - 王英  5000
              贷:银行存款  5000
8、交税  借:应交税费——未交增值税3563.65
                    ――  应交城建税301
――  应交教育费附加  150.5
               贷:银行存款4015.15
9、增加备用金 借:其他应收款 -总务部门 100
               贷:库存现金  100
10、报销办公用品  :借:销售费用  -办公费  80
                     贷:其他应收款 -总务部门 80
11、采购  借:物资采购  22310
              应交税费 - 增进项  379207
          贷:应付账款 - 广东雷登  26102
  入库   借:库存商品 - 收音机  22310
            贷:物资采购  22310
12、采购  借:物资采购  77000
              应交税费――增进项13090
          贷:预付账款  90090
   入库:借:库存商品 -电视机 77000
            贷:物资采购  77000
13 、付款   借:应付账款 - 广东雷登  26102
              贷:银行存款  26102
14、购塑料箱  借:包装物 200
               贷:银行存款  200
15、提备用金    借:库存现金   1000
                 贷:银行存款   1000
16、付住院费    借:销售费用  542
                 贷:银行存款  542
17、领用低值易耗品   借:销售费用 423
                       贷:低值易耗品 423
18、售收音机 借:银行存款   10038.6
              贷:主营业务收入   8580
                 应交税费 -增销项 1458.6
19、售收音机   借:预收账款 - 山东信达190944
                                    贷:主营业务收入   163200
                         应交税费 增销项  27744
20、提现金   借:库存现金  4200
             贷:银行存款  4200
21、发工资   借:应付职工薪酬 - 工资   4200
              贷:库存现金   3700
                 其他应付款 - 刘荣  500
22、分配工资费用   借:销售费用  4200
                    贷:应付职工薪酬  4200
23、计提福利  借 :销售费用 - 福利费  588
               贷:库存现金  588
24、计提利息  借:财务费用 -利息  54
               贷:银行存款   54
25、摊销财产保险  借:销售费用--保险费  1100
                   贷;待摊费用   1100
26、提折旧   借:销售费用  1736.27
               贷:累计折旧  1736.27
27、盘点短缺收音机二台   借:待处理财产损益  200
                          贷:库存商品  200
28、短缺由刘荣赔偿   借:其他应收款 - 刘荣  200
                       贷:待处理财产损益  200
29、结转本月应交增值税  借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税  10704.9
                         贷:应交税费 - 未交增值税   10704.9
30、计提城建税,教育费附加  借:营业税金及附加  1284.59
                            贷:应交税费 - 应交城建税  749.34
                                         -应交教育附加  321.15
                                         - 地方教育费附加  214.1
31、结转已销产品成本  借:主营业务成本 - 收音机  125524.89
                                       -电视机  61661.65
                        贷:库存商品  - 收音机   125524.89
                                       -电视机  61661.65
32、收入结转本年利润  借:主营业务收入  247780
                      贷:本年利润   247780
33、结转本年利润  借:本年利润  197774.4
                   贷:销售费用 9249.27
                       财务费用 54
                       营业税金及附加  1284.59
                       主营业务成本   187186.54
34、计提所得税费用 借:所得税费用   12501.4
                     贷:应交税费 - 应交所得税   12501.4
35、结转净利润   借:本年利润  37504.2
                  贷:利润分配  - 未分配利润   37504.2
      
 
 
 
 
 
                洛阳精细化工公司元月份业务题答案
 
 
1、   转款   借:银行存款 - 建行  25000
              贷:银行存款 - 中行   25000
2、  转款    借:银行存款  - 商行 15000
              贷:银行存款 - 中行  15000
3、交增值税企业所得税   借:应交税费  -未交增值税  1981.89
                                           -企业所得税 18053.14
                                                  贷:银行存款 - 建行  20035.03
4、交城建税等 借: 应交税费 - 城建税  138.73
                            -教育费附加  59.46
                            -地方教育费附加 39.46
                                                        -个人所得税   45
                                      管理费用 - 印花税  111.25
                                      其他应付款- 市工会  109.7
                              贷:银行存款 -  商行     503.78
5、购堇青石 借: 原材料 - 堇青石  30052.85
                              应交税费- 增进项  4725.05
              贷:银行存款 - 中行  34777.90
6、支付汽车修理费   借:管理费用―― 修理费  1500
                                           贷:库存现金        1500
7、购包装物 借: 包装物 - 塑料箱  6000
                   贷:银行存款 - 中行6000
8、付房屋修理费  借:管理费用   修理费  500
                   贷:库存现金   500
9、付审验费  借:管理费用 - 审验费  50
                     贷:库存现金         50
10、月中暂不做账
11、付货款   借:预付账款 - 上海高化  20000
              贷:银行存款 - 中行  20000
12、购买工程物资    借:工程物资  50000
                     贷:银行存款 50000
领用工程物资   借:在建工程 - 厂房工程 50000
                     贷:工程物资  50000
13、收款    借:银行存款 -  中行   50000
              贷:预收账款 - 新华公司  50000
14、购硅微粉  借:原材料 -硅微粉 40790
                  应交税费 -增进项 6670
                贷: 银行存款 - 中行  44460
                                        预付账款  上海高化  3000
15、付房租   借:管理费用- 房租 990
              贷:库存现金   990
(支付的一季度房租金额较小,可以直接计入当月管理费用,不需要摊销)
16、付住院费 借:管理费用-福利费   3000
              贷:库存现金  3000
17、付广告费  借:销售费用- 广告费 20000
              贷:银行存款  中行20000
18、支付临时工资 借:  管理费用 - 排污费  350
                   贷:库存现金   350
19、交社保   借:管理费用 - 劳动保险费   5282.4
                 其他应付款 - 社保   1367.6
              贷:银行存款 - 中行  6650
20、领用包装物  借:制造费用 - 包装费   5000
                 贷:包装物 - 塑料箱   5000
21、付运费    借:管理费用  - 运费   60
               贷:库存现金  60
22、水电费   借:制造费用 - 水电费  2564.1
                 应交税费 -  增进项  435.9
              贷:银行存款-  中行  3000
23、借差旅费  借:其他应收款 - 李春霞  5000
                贷:银行存款  5000
24、付厂房临时工资   借:在建工程  6000
                      贷:银行存款 - 中行  6000
25、购买印花税票    借:管理费用  - 印花税   300
                      贷:库存现金  300
26、购备件   借:制造费用  - 机物料消耗   532
               贷:库存现金  532
27、付设计费  借: 管理费用 -  设计费   1580
                贷:银行存款  -  中行  1580
28、将货车转入清理  借:固定资产清理  206937.49
                        累计折旧   13062.51
                     贷:固定资产 - 货车   220000
变价收入   借:银行存款 - 中行  200000
                 贷:固定资产清理   200000
结转清理损失  借:营业外支出   6937.49
                   贷:固定资产清理  6937.49
29、收利息  借:银行存款  - 中行  321.56
             贷:财务费用 - 利息   321.56
30、交财产保险费  借:管理费用 - 保险费  3640
                  贷:银行存款 - 中行   3640
(本题也可以先计入“待摊费用”科目,再分期摊销,当金额不大时,也可以直接计入当期管理费用)
 
31、销售坩锅   借:银行存款 - 中行  87750
                 贷:主营业务收入   75000
                     应交税费 - 增销项   12750
32、厂房转入固定资产  借: 固定资产  110600
                       贷:在建工程 110600
33、售坩锅   借:银行存款  - 中行   42120
              贷:主营业务收入   36000
                 应交税费  增销项  6120
34、发工资   借:应付职工薪酬  13712.6
               贷:库存现金 12300
                   其他应付款  1367.6
                   应交税费 - 个人所得税  45
35、提现金  借:库存现金  12300
             贷:银行存款  12300
36、分配工资费用   借:生产成本  KY---A   4507.56
                                 KY---B    3005.04
                       管理费用 - 工资  6200
                    贷:应付职工薪酬  - 工资    13712.6
37、计提本月工会经费   借:管理费用 -工会经费   109.7
                     贷:其他应付款  -市工会   109.7
38、提折旧   借: 管理费用 - 折旧费  5049.52
                  制造费用 -  折旧费   5616.48
              贷:累计折旧  10666
39、结转发出材料成本 借:  生产成本   KY—A   61251.77
                                      KY—B    33709.11
                      贷: 原材料  - 硅微粉  43692.26
                                   - 堇青石   51268.62
40、计提借款利息  借:财务费用 - 利息  1200
                   贷:应付利息  1200
41、分配制造费用  借:  生产成本  KY—A  8227.55
                                  KY—B   5485.03
                   贷:制造费用  13712.58
42、结转完工产品成本   借:库存商品 KY—A   73986.88
                                    KY—B   42199.18
                         贷:生产成本 KY—A   73986.88
                                  KY—B   42199.18
43、结转已销产品成本   借:主营业务成本  80817.9
                        贷:库存商品KY—A  49371
                                     KY—B  31446.9
44、结转未交增值税   借:应交税费 -应交转出未交  7039.05
                       贷:应交税费 - 未交增值税  7039.05
45计提城建税,教育费附加   借:营业税金及附加  844.68
                              贷:应交税费 - 应交城建税  492.73
                                           - 教育费附加   211.17
                                           - 地方教育附加  140.78
46、结转本年利润  借:主营业务收入  111000
                    贷:本年利润   111000
47、成本费用结转本年利润  借:本年利润 138201.38
                            贷:主营业务成本  80817.9
                                营业税金及附加  844.68
                                管理费用    28722.87
                                财务费用  878.44
                                营业外支出  6937.49
                                销售费用  20000
 
来源:东方财贸
 
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