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2015实账商业答案
【时间 2015年11月16日 】

(批发业的核算)

1、借:物资采购 VCD   85500

         应交税费-增进项   14535

       贷:银行存款          100035

借:库存商品     85500

   贷:物资采购    85500

2、借:银行存款   33212.89

       贷:应收账款   杭州某商店   33212.89

3、借:销售费用   维修费   560

                  运费   200

       贷:银行存款   560

           库存现金   200

4、借:银行存款   88920

       贷:主营业务收入-电视机   76000(40台)

           应交税费-增销项   12920

5、借:银行存款   190000

       贷:预收账款-三东信达   190000

6、借:预付账款-湖南电视机厂   56000

       贷:银行存款   56000

7、借:其他应收款-王英   5000

       贷:银行存款        5000

8、借:应交税费--未交增值税   3563.65

               --城建税   301

               --教育费附加   150.5

       贷:银行存款     4015.15

9、借:其他应收款--总务部门   1000

       贷:库存现金   1000

10、借:销售费用--办公费   630

贷:其他应收款--总务部门  630

11、借:物资采购--收音机   22310(230台)

           应交税费--增进项   3792.7

         贷:应付账款--广东雷登厂   26102.7

借:库存商品   22310

     贷:物资采购    22310

12、借:物资采购--电视机   77000

        应缴税费--增进项   13090

        贷:预付账款--湖南电视机厂   90090

     借:库存商品    7700

          贷:物资采购    7700

13、借:应付账款--广东雷登厂   26102.7

        贷:银行存款        26102.7

14、借:周转材料—包装物   2000

        贷:银行存款   中行   2000

15、借:库存现金   1000

        贷:银行存款      1000

16、借:应付职工薪酬5420

        贷:银行存款  5420

借:销售费用  5420

贷:应付职工薪酬  5420

17、借:销售费用--低值易耗品摊销   423

        贷:周转材料--低值易耗品   423

18、借:银行存款     10038.6

        贷:主营业务收入--收音机   8580(60台)

            应交税费--增销项   1458.6

19、借:预收账款--山东信达   190944

        贷:主营业务收入--收音机163200(1200台)

            应交税费--增销项   27744

20、借:库存现金   16200

          贷:银行存款    16200

21、借:应付职工薪酬--工资   16200

        贷:其他应付款--刘荣  2500

            库存现金   13700

借:销售费用--工资   16200

      贷:应付职工薪酬--工资   16200

22、借:财务费用--利息   540

        贷:应付利息  540

23、借:销售费用--保险费   1100

        贷:银行存款   1100

24、借:销售费用--折旧费   1736.27

        贷:累计折旧   1736.27

25、借:待处理财产损益   200

        贷:库存商品--收音机   200

26、借:其他应收款--刘荣   200

        贷:待处理财产损益   200

27、借:应交税费--增值税转出未交   10704.90

        贷:应交税费--未交增值税   10704.90

28、城建税1070.49*7%=749.34

教育费附加1070.49*3%=321.15

地方教育费附加1070.49*2%=214.10

借:营业税金及附加   1284.59

    贷:应交税费--城建税   749.34

                 --教育费附加   321.15

                --地方教育费附加214.10

29、已销产品成本:

收音机单价=(期初库存金额+本期收入金额)/(期初库存数量+本期收入数量)

          =(160000+22310)/(1600+230)

          =182310/1830

          =99.623

收音机:已销产品=1260*99.623=125524.89

已销产品成本:

电视机单价=(期初库存金额+本期收入金额)/(期初库存数量+本期收入数量)

          =(259056+77000)/(168+50)

          =1541.5413

电视机:已销产品=40*1541.5413=61661.65

借:主营业务成本--收音机   125524.89

                --电视机   61661.65

    贷:库存商品--收音机   125524.89

                ---电视机   61661.65

30、借:主营业务收入--电视机   76000

                    --收音机   171780

         贷:本年利润   247780

31、借:本年利润  28093.86

        贷:销售费用   26269.27

            财务费用   540

            营业税金及附加 1284.59

32、借:本年利润   187186.54

        贷:主营业务成本--收音机   125524.89

                        --电视机 61661.65

33、计提所得税 32499.60*25%=8124.90

借:所得税费用   8124.90

    贷:应交税金   应交企业所得税  8124.90

34、借:本年利润   8124.90

        贷:所得税费用  8124.90

35、借:本年利润   24374.70

        贷:利润分配   未分配利润   24374.70

 

 

 

(12月份零售业务题)

1、借:库存现金     42650

       贷:主营业务收入—百货组     15800

                            —副食组     21250

                            —家电组     5600

   借:主营业务成本—百货组     15800

                         —副食组     21250

                         —家电组     5600

     贷:库存商品—百货组     15800

                     —副食组     21250

                     —家电组     5600

2、借:物资采购     98000

          应交税费—增进销     16660

         贷:银行存款     114660

   借:销售费用     2100

     贷:银行存款     2100

  借:库存商品—百货组     67840

                  —副食组     39600

                  —家电组     18450

  贷:物资采购     98000

      商品进销差价—百货组     14840

                  —副食组     9600

                  —家电组     3450

3、借:库存现金     96958

          贷:主营业务收入—百货组     53100

                            —副食组     32628

                            —家电组     11230

   借:主营业务成本—百货组     53100

                        —付食组     32628

                        —家电组     11230

       贷:库存商品—百货组     53100

                       —副食组     32628

                       —家电组     11230

4、计算进销差价率:

百货组进销差价率=(63828+14840)/(236400+67840)X100%

                =78668/304240=25.86%

副食组进销差价率=(41190.72+9600)/(128721+39600)X100%

                =50790.72/168321=30.17%

家电组进销差价率=(20201.94+3450)/(91827+18450)X100%

                =23651.94/110277=21.45%

 

百货组进销差价率=68900X25.86%=17817.54

副食组进销差价率=53878X30.17%=16254.99

家电组进销差价率=16830X21.45%=3610.04

借:商品进销差价—百货组     17817.54

                     —副食组     16254.99

                     —家电组     3610.04

  贷:主营业务成本—百货组     17817.54

                       —副食组     16254.99

                       —家电组     3610.04

5、计算本月应交增值税:收入、价税分离

百货组:收入 68900/1.17=58888.89X17%=10011.11(税)

副食组:收入  53878/1.17=46049.57X17%=7828.43(税)

家电组:收入  16830/1.17=14384.62X17%=2445.38(税)

       借:主营业务收入—百货组     10011.11

                         —副食组     7828.43

                         —家电组     2445.38

          贷:应交税费—增销项     20284.92

6、借:应交税费—转出未交增值税     3624.92

          贷:应交税费—未交增值税     3624.92

7、城建税3624.92X7%=253.74

   教育费3624.92X3%=108.75

地方教育费3624.92X2%=72.5

   借:营业税金及附加    434.99

          贷:应交税费—城建税     253.74

                     —教育费附加     108.75

                    —地方教育费附加  72.5

8、借:主营业务收入     119323.08

     贷:本年利润    119323.08

   借:本年利润     104387.92

     贷:主营业务成本     101925.43

          销售费用     2100

          营业税金及附加     434.99

9、计算本月应交所得税

净利14862.66X25%=3715.67

借:所得税费用     3715.67

  贷:应交税费—应交所得税     3715.67

10、将所得税转入本年利润科目

借:本年利润     3715.67

  贷:所得税费用     3715.67

11、将净利润转利润分配科目

借:本年利润     11146.99

  贷:利润分配—未分配利润    11146.99

 

 

来源:东方财贸
 
 
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